Enkeltpersonforetak diskrimineres

Mange norske arbeidstakere vurderer om de skal starte for seg selv i stedet for å være lønnsmottaker i en bedrift. I en slik vurdering er det viktig å være klar over hvilke rettigheter og goder en kan miste på veien over til selvstendig næringsdrivende i enkeltpersonforetak.

Selvstendige gründere med enkeltpersonforetak diskrimineres

NARF Eier du et enkeltpersonsforetak, må du årlig tjene 80.000 kroner mer enn en vanlig lønnsmottaker for å sitte igjen med det samme kronebeløpet. - Den enorme forskjellen rimer dårlig med Stortingets ønske om at det skal lønne seg å satse på nyskapning i Norge, sier skatteadvokat Per-Ole Hegdahl i NARF til tidsskriftet Gründer.

En undersøkelse fra Norges Autoriserte Regnskapsføreres Forening (NARF) viser at selvstendig næringsdrivende i enkeltpersonsforetak straffes med opptil 40.000 kroner i ekstra kostnader årlig sammenliknet med personer i et ansettelsesforhold. Artikkelen i Aftenposten Mer skatt, færre goder fra 25. 10. 2009 eksemplifiserer ytterligere hvor lite fordelaktig Enkeltmannsforetak er.

Motta vår gratis infopakke om enkeltpersonforetak og se hvordan du kan vurdere om enkeltmannsforetak er riktig for deg, og hvilke alternativer du har.
Ja takk, send infopakken

Mange ulikheter

Utregningene er gjort ved å sammenlikne de økonomiske vilkårene for en ansatt med en årlig nettoinntekt på 380.000 kroner med vilkårene til en person som eier et enkeltpersonsforetak (EPF) og har tilsvarende inntekt. Regnestykket tar blant annet hensyn til minstefradraget, forsikring mot inntektstap på grunn av sykdom og kostnadene ved å videreføre egen pensjonsordning. Nå kommer snart det en ny pensjonsordning som sannsynligvis vil åpne for kollektive pensjonsordninger med skattefradrag for selvstendig næringsdrivende, men den er foreløpig ikke på plass.

Minstefradraget er et fradrag som kun gis lønnsmottakere. Det kan maksimalt utgjøre 57.400 kroner, hvilket reduserer skatten til de ansatte med drøyt 16.000 kroner årlig. Dette fradraget gis ikke til gründerne, forklarer advokat Hegdahl som mener det foreligger en alvorlig diskriminering av gründere som vil starte alene.

I tillegg må personer med enkeltpersonforetak selv bære tapet hvis de blir syke. Eller de kan velge å tegne en forsikring mot inntektstap ved sykdom. En gjennomsnittlig premie koster 12.000 kroner. Så plusser du på en premie på 13.000 kroner for å videreføre den kollektive pensjonsordningen som tidligere ble dekket av arbeidsgiver, som en privat pensjonsordning. Da sitter du igjen med en forskjell på 40.000 kroner etter skatt i den selvstendig næringsdrivendes disfavør, sier Hegdahl.

Den næringsdrivende må tjene 80.000 kroner mer enn lønnsmottakeren årlig hvis vedkommende skal sitte igjen med samme disponible inntekt. Selvstendig næringsdrivende betaler imidlertid lav arbeidsgiveravgift, men Hegdahl viser til at de samtidig går glipp av en rekke andre goder, som røykeavvenningskurs, fri utdanning og forsikring for behandlingsutgifter som kan mottas skattefritt av lønnsmottakere.

Etterlyser engasjement blant gründerne

NARF Urettferdig: Gründere får det gradvis verre økonomisk sammenlignet med personer som er i et ansettelsesforhold, sier skatteadvokat Per-Ole Hegdahl i NARF. Foto: Cato Gjertsen/Pressekontoret

- I dag er det nærmere 200.000 slike foretak i Norge. Jeg tror kun et fåtall av dem som eier sitt eget foretak virkelig forstår hvor dyrt det er. De selvstendig næringsdrivende burde engasjere seg mer for å få slutt på denne svært så urimelige forskjellsbehandlingen som har fått utvikle seg altfor lenge, sier Hegdahl.

Seniorrådgiver Christian P. Iversen ved Narviktelefonene, som er en nasjonal informasjonstjeneste for gründere, tror at det er få personer i enkeltpersonsforetakene som har full oversikt over utgiftene som følger med. - Det er ikke til å stikke under en stol at du mottar færre sosiale goder fra staten i et EPF, enn som ansatt i en virksomhet. Ordningene for EPF har nok også havnet noe i bakevja gjennom årenes løp. Men for mange gründere er det vanskelig å stille med 100.000 kroner som kreves for å starte et AS. I de tilfellene er enkeltpersonforetak et aktuelt alternativ, sier Iversen. Områder hvor ansatte og selvstendig næringsdrivende forskjellbehandles

Minstefradrag

De senere år har minstefradraget blitt brukt som middel for å redusere skattetrykket. Fradraget innrømmes som erstatning for virkelige utgifter ved erverv, vedlikehold og sikring av inntekt. Minstefradrag gis i forbindelse med arbeidsinntekt, pensjoner, styregodtgjørelse og honorar til næringsdrivende barnepasser. Fradraget settes til 24 prosent av inntekten. For 2005 minimum kroner 4.000 og maks. kroner 57.400 (49.900,- for pensjoner).

FIRMAHJELP OPPDATERER MISTEFRADRAGSATSENE:

Minstefradraget justeres gjerne årlig. Her er oppdaterte satser for 2010. Fradraget settes til 36 prosent av inntekten. Minimum kroner 4.000 og maks. kroner 72 800 Sykepenger

Selvstendig næringsdrivende i enkeltpersonsforetak har kun krav på sykepenger med 65 prosent av sykepengegrunnlaget f.o.m. den 17. dagen (ventetid). De har ingen rettigheter i forhold til reglene om yrkesskade og yrkessykdom, men kan tegne frivillig yrkesskadetrygd. Næringsdrivende har heller ikke krav på at oppdragsgiver eller andre tegner yrkesskadeforsikring, men må i tilfelle tegne egen forsikring.

Skattefri etter- og videreutdanning

Arbeidsgiver i for eksempel aksjeselskap kan dekke skolerelaterte utgifter for sine ansatte, uten at den ansatte blir skattlagt for fordelen. Gjelder når utdanningen gir kompetanse i stilling hos arbeidsgiver (ingen beløpsbegrensning) og i forbindelse med opphør av arbeidsforhold (inntil 1,5 G). Dette dem som driver enkeltpersonforetak dra nytte av.

SkatteFUNN-ordningen

De næringsdrivendes egeninnsats regnes ikke med i kostnadene som danner grunnlag for skattefradrag gjennom SkatteFUNN-ordningen.Til sammenligning får samme person skattefradrag dersom vedkommende organiserer driften som aksjeselskap og betaler seg selv lønn.

Arbeidsledighetstrygd

Næringsdrivende har som hovedregel ikke krav på dagpenger ved arbeidsledighet. For næringsdrivende over 64 år er det gjort unntak, men da må visse vilkår oppfylles.

Kollektiv pensjonsordning

Pensjonsalliansen Venstre, Høyre, KrF, Ap og Sp har inngått et pensjonsforlik som kan gjøre det mulig for selvstendig næringsdrivende å tegne kollektive pensjonsordninger med skattefradrag (se Gründer nummer 3, 2005, side 80-81). Likevel er ikke den nye pensjonsordningen i boks. Inntil videre er mange nordmenn som driver enkeltpersonforetak avskåret fra å komme inn under reglene om foretakspensjon. Det gjelder disse: De minste næringsdrivende som enten består av et selskap med to ansatte som begge jobber og har mindre enn 75 prosent av full stilling - et enkeltpersonsforetak med én ansatt i tillegg til eier, hvor den ansatte jobber og har mindre enn 75 prosent stilling - de aller minste er henvist til pensjonssparing med skattefradrag etter reglene i ”Skatteloven 6-47 1.l bokstav c” , begrenset til 40.000 kroner.

Ansvar i tilknytning til organisasjonsformen

I forbindelse med oppstart av nærings-virksomhet i enkeltpersonsforetak er det viktig å være oppmerksom på at virksomhetsutøverne er ansvarlig for alle forpliktelser de pådrar seg, inkludert overdragelse av bolig dersom virksomheten skulle gå over ende.

Lønnsgarantiordningen

Dersom du går konkurs har du ingen garanti fra Lønnsgarantifondet. ”Lov om statsgaranti for lønnskrav” gjelder for ansatte i bedrifter, blant annet aksjeselskap.

Kilde: Norges Autoriserte Regnskapsføreres Forening - NARF