NUF og Skatt

Et NUF selskap som er hjemmehørende i Norge skatter på akkurat samme måte som et vanlig norsk AS og har samme regnskapsplikt som vanlige norske aksjeselskap. Det betyr at man må sende inn årsregnskap, årsberetning og selvangivelse en gang i året.

NUF og skatt i Norge

I et enkeltmannsforetak blir ditt næringsoverskudd lagt til din eventuelle lønn og skattlagt som om det var lønn. I et NUF / AS selskap vil lønn regnes som en kostnad. Du justerer kostnadene ved å ansette deg selv, hvor du selv bestemmer lønnen. Overskuddet blir skattlagt med 28 %. Overskuddet etter skatt er bedriftens penger. Eieren(e) gir deretter føringer på hvordan bedriften skal disponere sitt overskudd etter skatt.

• La overskuddet bli værende i bedriften, slik at bedriften får en høyere egenkapital. Overskuddet kan også investeres gjennom bedriften. Da betaler du ikke mer skatt.
• Ta ut overskuddet som utbytte til eierne. Da vil eierne motta utbytte i henhold til sin eierandel. Når utbytte utdeles til aksjonær som er privatperson vil denne personlig måtte skatte 28 % på sin private selvangivelse på mottatt utbytte. Hvis eier og mottaker av utbytte er et AS eller NUF vil det ikke være skatt på mottatt utbytte, slik at en ved å opprette et holding selskap kan reinvestere hele utbyttet uten skatt.

Skattereformen som ble vedtatt med virking fra 01.01.2005, medførte at det ble innført skatt på utbytte. Samtidig ble fritaksmodellen innført som medfører at selskaper ikke betaler skatt på mottatt utbytte eller skatt på gevinst ved aksjesalg. NUF og Holding er derfor en perfekt kombinasjon for mange.

NUF og skatt i England

Norge og England har en gjensidig skatteavtale som skal hindre at en skatter både til England og til Norge, og dermed blir dobbeltbeskattet. Normalt skal en skatte dit en er hjemmehørende. Hvor selskapet er hjemmehørende skattemessig er avhengig av flere faktorer, hvor de viktigste er ifra hvilket land aktiviteten og ledelsen reelt utføres.

Normalt vil alle våre kunder være hjemmehørende i Norge, da all aktivitet og ledelse utføres fra den norske filialen. Følgelig vil disse selskapene være fritatt fra plikten til å levere selvangivelse til England og også fritatt for å skatte i England. Dette gjelder i praksis alle selskap vi stifter.

• Normalt skal man skatte dit en er hjemmehørende. Viktigste faktor for å avgjøre dette er fra hvilket land aktiviteten og ledelsen reelt utføres.
• I praksis er alle våre kunder hjemmehørende i Norge og slipper derfor å levere selvangivelse og skatt til England.

Skattefritak I England – vi håndterer alt

Vi utfører som en del av vedlikeholdet av ditt engelske selskap (company secretary) korrespondanse mot engelske skattemyndigheter. Her gir vi beskjed om at selskapet er eid av personer skattemessig bosatt i Norge og at selskapet ikke har virksomhet i England. Engelske skattemyndigheter vil da normalt registrere selskapet som ikke-skattepliktig til England. Prosedyrene for dette har vært veldig forskjellige fra skattekontor til skattekontor i England.

FirmaHjelp har som første utenlandske aktør hatt direkte møter med Inland Revenues avdeling for LTD-selskap med norsk filial. Hensikten med dette møtet var å bli enige om prosedyrer som passer Inland Revenue og Skatteetaten i Norge. Vi har i samarbeid utviklet prosedyrer slik at skattefritaket kan skje så enkelt som mulig:

• Ved stiftelse - Vi sender en bekreftelse på at eiere er bosatt og hjemmehørende i Norge til England (Written Assurance)
• Et år fra stiftelse - Vi rapporterer status på selskapet til engelske myndigheter (Annual Return)
• Etter første regnskapsår - Når du har levert regnskapet i Norge oversetter vi dette og sender inn til Engelske myndigheter som bekreftelse på at det er levert i Norge
• Bostedsbekreftelse - Norske myndigheter utsteder så en bekreftelse på at selskapet skatter i Norge. Denne sender vi til engelske myndigheter som bekreftelse på at selskapet skatter i Norge og ikke skal skatte i England.

Benytt en leverandør som overholder alle forpliktelser til engelske myndigheter

Dessverre er det mange NUF leverandører som ikke følger ovennevnte prosess for å sikre skattefritak i England, og rapporterer feil til England. Du bør derfor vurdere nøye hvem du velger til å registrere og vedlikeholde ditt NUF selskap.

Les mer: NUF plikter i England Se også: Konsekvenser ved feil og: Faresignaler