Skatt Enkeltmannsforetak vs Skatt Aksjeselskaper

Overskudd i enkeltmannsforetak m.m skattlegges som lønn. Overskudd i NUF og AS skattlegges fleksibelt. Det gir enorme forskjeller og grunner er enkelt fortalt at det finnes to skatteregimer. Personlig skatteregime og profesjonelt skatteregime. Det personlige skatteregime gjelder for enkeltmannsforetak og selvstendig næringsdrivende og selskap med delt ansvar og ansvarlig selskap. Det profesjonelle skatteregimet gjelder for profesjonelle selskapsformer som Aksjeselskap og NUF selskap.

Skatt Enkeltmannsforetak

Overskudd i enkeltmannsforetak m.m skattlegges som lønn.
Selskaper med personlig skatteregime er ikke en egen juridisk enhet, det er en del av deg som eier. Det vil si at økonomien er den samme som din private økonomi, og overskuddet blir skattlagt deg som eier av enkeltpersonsforetaket som om det var lønn. Lønnsbeskatning er den høyeste beskatningen - du har ingen mulighet til å påvirke din beskatning. Enkeltmannsforetak gir mer skatt og færre goder.

Skatt Aksjeselskap

Overskudd i NUF og AS skattlegges fleksibelt.
Med et profesjonelt skatteregime har du en fleksibel tilnærming til skatten din. Alle inntekter blir skattet med 28% og overskudd etter skatt kan du bruke på to måter:

• La overskuddet etter skatt bli stående i selskapet, og reinvestere herifra.
  Da har du betalt 28% av overskuddet og velger du å la pengene bli stående i selskapet, eller reinvestere overskuddet, så betaler du ikke mer skatt.
• Dele ut deler eller hele overskuddet etter skatt som utbytte til eierne.
  Dette gjøres i de tilfeller hvor eierne trenger pengene til privat forbruk. Selskapet betaler ikke mer skatt, men de som mottar utbytte betaler 28 % skatt av mottatt utbytte. Maksimal beskatning ved utbytte er da 48,16 %, (28 % som selskapet allerede har betalt, og 28 % som mottaker av utbyttet må betale) noe som også er noe lavere enn ved maksimal beskatning ved lønnsinntekt. Hvis mottaker av utbytte er et selskap som AS eller NUF slipper å betale skatt ved mottak av utbytte, Fritaksmodellen. Gründere som kan sannsynliggjøre at de kan komme i denne situasjonen bør derfor vurdere å eie sine aksjer gjennom et holdingsselskap.
  Les mer om Fritaksmodellen

Du kan også påvirke ditt eget overskudd

Som ansatt i eget selskap har man stor fleksibilitet til selv å bestemme hvordan inntekten skal disponeres. Etter fradrag av andre kostnader kan man:

• Ta ut alt i lønn
• Ta ut delvis lønn og delvis utbytte
• Bare ta ut utbytte
• Eller verken ta ut lønn eller utbytte og bruke pengene til å bygge opp selskapet.

Dette til forskjell fra en selvstendig næringsdrivende som må skatte av hele overskuddet i opptjeningsåret som personinntekt.

Det profesjonelle skatteregimet gir muligheter til skatteoptimalisering

Målet er å finne den optimale balansen mellom de ulike alternativene. Skatt kan synes å være den mest åpenbare faktoren å ta i betraktning, men det er andre hensyn som også kommer inn i bildet. Som eksempel kan nevnes at opptjening av pensjonspoeng og trygderettigheter gjøres kun på bakgrunn av lønnsinntekter. Det er viktig å være oppdatert på alle regler for å sikre at du ikke betaler for mye i skatt.

La oss hjelpe deg med regnskapsførsel og skatteoptimalisering